Comparativa de impuestos verdes en los países de Europa

La fiscalidad verde se ha convertido en uno de los ejes centrales de la política medioambiental en Europa. Con el objetivo de reducir las emisiones de carbono, promover el uso eficiente de los recursos y mejorar la calidad del aire, los Estados miembros de la Unión Europea (UE) han implementado distintos impuestos ambientales que, a menudo, varían tanto en su forma como en su alcance.

En este artículo, realizaremos una comparativa de los impuestos verdes más destacados en varios países europeos, analizando sus objetivos, sus principales diferencias y el impacto que tienen en la transición ecológica.

Objetivos comunes y variabilidad nacional

Aunque cada país diseña sus propias políticas de fiscalidad ecológica en función de su realidad económica y social, existen unas metas compartidas en la Unión Europea:

1. Reducción de emisiones de dióxido de carbono (CO₂) y otros gases de efecto invernadero.
2. Incentivos al uso de energías renovables y a la eficiencia energética.
3. Desincentivo de la contaminación atmosférica, hídrica y de suelos.
4. Promoción de la economía circular, a través de impuestos a los residuos no reciclables o de uso intensivo de plásticos.

No obstante, la forma de alcanzar estos objetivos difiere de un país a otro, reflejándose en tipos impositivos, exenciones y bonificaciones que varían significativamente.

Alemania: pionera en la transición energética

Alemania es uno de los países europeos más conocidos por su Energiewende (transición energética), cuyos pilares se basan en la renuncia progresiva a la energía nuclear y el impulso a las renovables.

• Impuesto al CO₂: desde 2021, Alemania aplica un precio nacional al dióxido de carbono para los sectores de calor y transporte no cubiertos por el sistema de comercio de emisiones de la UE. Esta tasa se incrementa gradualmente cada año.
• Gravamen eléctrico: existe un gravamen sobre la energía eléctrica destinado a fomentar el ahorro energético y la eficiencia.

Gracias a estos impuestos, el país incentiva a las empresas y a los hogares a reducir sus emisiones y a invertir en tecnologías limpias.

Francia: ecotasa y fiscalidad sobre el transporte

Francia destaca por la introducción de diversos impuestos verdes que buscan no solo penalizar a las actividades contaminantes, sino también financiar proyectos de transición ecológica.

• Contribución Climat-Energie: un componente del impuesto a los combustibles fósiles basado en la cantidad de carbono emitido.
• Impuestos al transporte aéreo y vehículos: el gobierno francés grava los billetes de avión y los vehículos más contaminantes, fomentando la compra de coches híbridos o eléctricos.

Esta estrategia, que combina fiscalidad y subvenciones, ha reducido la dependencia de combustibles fósiles en el transporte, aunque también ha generado debates sobre la aceptación social de algunas medidas.

Países nórdicos: referentes en impuestos medioambientales

Noruega, Suecia o Dinamarca son reputados por su compromiso verde y su amplia variedad de impuestos medioambientales.

• Impuesto noruego al carbono: uno de los primeros del mundo, establecido en 1991. Su efectividad ha contribuido a que Noruega lidere la movilidad eléctrica.
• Tasa sueca al plástico: Suecia ha incrementado gradualmente los impuestos al uso de plásticos de un solo uso para fomentar la reutilización y el reciclaje.

Además, estos países destacan por el reajuste fiscal: compensan los impuestos verdes con reducciones en otros tributos, buscando un efecto global más equitativo.

Reino Unido: tasa al vertido y al plástico

Aunque ya no forme parte de la Unión Europea, el Reino Unido mantiene políticas verdes relevantes que merecen mencionarse en esta comparativa.

• Impuesto al vertido (Landfill Tax): grava el depósito de residuos en vertederos, motivando el reciclaje y la valorización de residuos.
• Plastic Packaging Tax: introducido para penalizar a los productores e importadores que no alcancen un porcentaje mínimo de plástico reciclado en sus envases.

Estas estrategias buscan reducir la contaminación y promover la economía circular, como también hemos visto en nuestro artículo: Impuestos por residuos plásticos: Soluciones para un problema ambiental.

España: avances en la fiscalidad verde

Si bien España ha implantado medidas de impuestos verdes, como el gravamen a los envases de plástico no reutilizables, aún se encuentra en proceso de alinear las políticas estatales con las directrices europeas.

• Subvenciones y bonificaciones: el país cuenta con un abanico de incentivos para la instalación de energías renovables y la eficiencia energética, como describimos en nuestro artículo: Bonificaciones fiscales para instalar energía solar en tu empresa.
• Impuestos autonómicos: algunas Comunidades Autónomas aplican tasas específicas sobre residuos o emisiones, generando un mapa fiscal algo heterogéneo.

Reflexiones sobre la armonización de impuestos verdes

La diferencia de enfoques en la UE ha generado debate sobre la necesidad de una mayor armonización fiscal que evite la fuga de empresas hacia países con impuestos verdes más bajos (fuga de carbono) y que refuerce el cumplimiento de los objetivos climáticos comunes.

• Mecanismo de Ajuste en Frontera por Carbono (CBAM): la UE estudia implementar un sistema que grabe las importaciones de productos intensivos en carbono, equiparando las condiciones con los productores europeos.
• Fondos europeos: iniciativas como el Fondo de Transición Justa o los Fondos Next Generation EU buscan financiar la reconversión de sectores contaminantes, reduciendo las desigualdades territoriales dentro de la Unión.

Las diferencias de impuestos verdes en los países europeos

La comparativa de impuestos verdes en los países de Europa evidencia la diversidad de enfoques para promover la transición ecológica y la reducción de emisiones. Mientras algunos estados han implantado tasas avanzadas y ampliamente aceptadas socialmente, otros aún se encuentran adaptando su marco legal y fiscal para cumplir los objetivos marcados por la Unión Europea.

A medida que la presión medioambiental y la urgencia climática aumenten, es esperable que veamos una mayor coordinación en la fiscalidad verde a nivel comunitario y una convergencia de las políticas nacionales. Para las empresas, estar al tanto de estas novedades fiscales resulta clave para aprovechar bonificaciones, subvenciones y créditos que fomenten proyectos sostenibles.