Comparativa de impuestos verdes en Europa

Los impuestos verdes varían mucho de un país europeo a otro. Finlandia fue, en 1990, el primer país del mundo en aprobar un impuesto al carbono; Suecia aplica hoy el impuesto al carbono más alto del mundo (en torno a 130-140 euros por tonelada de CO₂); y a nivel comunitario, el mercado europeo de derechos de emisión (EU ETS) y el nuevo Mecanismo de Ajuste en Frontera por Carbono (CBAM) marcan el rumbo. Esta comparativa repasa los principales modelos nacionales y su papel en la transición ecológica.

La fiscalidad verde es uno de los ejes de la política ambiental europea. Aunque los Estados comparten objetivos, los instrumentos que eligen difieren en forma, alcance y tipo impositivo.

Objetivos comunes, instrumentos distintos

Pese a la diversidad, las políticas de fiscalidad ecológica de la UE persiguen metas compartidas:

1. Reducir las emisiones de CO₂ y otros gases de efecto invernadero.
2. Incentivar las energías renovables y la eficiencia energética.
3. Desincentivar la contaminación atmosférica, hídrica y del suelo.
4. Promover la economía circular mediante impuestos a los residuos y a los plásticos de un solo uso.

La forma de alcanzarlas varía: algunos países apuestan por un impuesto al carbono explícito, otros por el comercio de derechos de emisión, y la mayoría combina ambos con tasas sectoriales.

Países nórdicos: pioneros y referentes

Los países nórdicos lideran la fiscalidad ambiental desde hace tres décadas:

• Finlandia: primer país del mundo en introducir un impuesto al carbono, en 1990.
• Suecia: implantó el suyo en 1991 y lo ha elevado hasta convertirlo en el más alto del mundo (alrededor de 130-140 euros por tonelada de CO₂). Su éxito se atribuye a un diseño que subió el precio de forma gradual y previsible.
• Noruega: aplica un impuesto al carbono desde 1991 que, junto a fuertes incentivos a la compra, ha hecho de Noruega líder mundial en movilidad eléctrica.

Estos países suelen aplicar el reajuste fiscal: compensan los impuestos verdes con reducciones en otros tributos para lograr un efecto más equitativo.

Alemania: precio nacional al carbono y Energiewende

Alemania es conocida por su Energiewende (transición energética), basada en el abandono de la energía nuclear y el impulso a las renovables.

• Precio nacional al CO₂: desde 2021, Alemania aplica un precio al dióxido de carbono de los combustibles de calefacción y transporte no cubiertos por el EU ETS, mediante su sistema nacional (BEHG). El precio sube cada año de forma programada.
• Gravámenes sobre la electricidad: orientados a fomentar el ahorro y la eficiencia.

Francia: contribución al carbono y fiscalidad del transporte

Francia combina fiscalidad y financiación de la transición ecológica:

• Contribución Climat-Énergie: componente del impuesto a los combustibles fósiles basado en el carbono emitido.
• Fiscalidad del transporte: grava los billetes de avión y los vehículos más contaminantes (malus), fomentando la compra de coches eléctricos e híbridos.

Esta estrategia ha reducido la dependencia de los combustibles fósiles, aunque también ha generado debates sobre su aceptación social.

Reino Unido: tasas al vertido y al plástico

Aunque ya no pertenece a la UE, el Reino Unido mantiene políticas verdes relevantes:

• Impuesto al vertido (Landfill Tax): grava el depósito de residuos en vertederos para impulsar el reciclaje.
• Plastic Packaging Tax: penaliza a productores e importadores que no alcanzan un mínimo de plástico reciclado en sus envases.

Sobre esta línea, puedes leer nuestro artículo de impuestos por residuos plásticos.

España: avances en la fiscalidad verde

España ha incorporado varias figuras y sigue alineando su fiscalidad con las directrices europeas:

• Impuesto al plástico: desde 2023 grava con 0,45 euros por kilo el plástico no reciclado de los envases no reutilizables.
• Subvenciones y bonificaciones a las renovables y la eficiencia, como las que describimos en bonificaciones fiscales para instalar energía solar en tu empresa.
• Impuestos autonómicos: algunas comunidades aplican tasas propias sobre residuos o emisiones, lo que genera un mapa fiscal heterogéneo.

El nivel europeo: EU ETS y CBAM

Por encima de los impuestos nacionales, la UE dispone de dos instrumentos clave:

• EU ETS: el mercado de derechos de emisión pone precio al carbono de la industria, la generación eléctrica y la aviación intraeuropea. El nuevo ETS2, previsto para 2027, ampliará el sistema al transporte por carretera y los edificios.
• CBAM: en vigor en su régimen definitivo desde el 1 de enero de 2026, grava la huella de carbono de las importaciones de productos intensivos en emisiones (acero, aluminio, cemento, fertilizantes, hidrógeno y electricidad) para evitar la fuga de carbono y equiparar las condiciones con los productores europeos.

Hacia una mayor armonización

La diferencia de enfoques alimenta el debate sobre la necesidad de una mayor armonización fiscal que evite que las empresas se trasladen a países con impuestos más bajos. Iniciativas como el Fondo de Transición Justa o los fondos NextGenerationEU ayudan a financiar la reconversión de los sectores más contaminantes y a reducir las desigualdades territoriales.

Preguntas frecuentes

¿Qué país europeo tiene el impuesto al carbono más alto?

Suecia, con un tipo en torno a 130-140 euros por tonelada de CO₂, el más elevado del mundo.

¿Cuál fue el primer país con impuesto al carbono?

Finlandia, que lo introdujo en 1990. Suecia y Noruega lo siguieron en 1991.

¿Es lo mismo un impuesto al carbono que el EU ETS?

No. Un impuesto al carbono fija un precio por tonelada emitida; el EU ETS fija un límite de emisiones y deja que el mercado determine el precio de los derechos. Muchos países combinan ambos.

Diversidad fiscal y convergencia futura

La comparativa de impuestos verdes en Europa evidencia la diversidad de enfoques para impulsar la transición ecológica. A medida que aumente la urgencia climática, es esperable una mayor coordinación a nivel comunitario. Para las empresas, anticiparse a estas novedades es clave; la plataforma de huella de carbono de Manglai ayuda a medir las emisiones y a prepararse ante instrumentos como el EU ETS y el CBAM.